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在全球出海浪潮中，新加坡憑借穩(wěn)定的政治環(huán)境、發(fā)達的金融體系，以及極具吸引力的稅收政策，成為企業(yè)拓展國際業(yè)務(wù)的熱門選擇。
今天，我們用更精煉的內(nèi)容，帶您快速掌握新加坡公司稅收核心要點。

一、新加坡稅收政策的核心優(yōu)勢

新加坡實行全國統(tǒng)一稅制，遵循 “屬地征收” 原則，核心特點可概括為三點：

1.稅種少：無資本利得稅、遺產(chǎn)稅等，企業(yè)主要涉及 5 類常規(guī)稅種；

2.稅率低：企業(yè)所得稅、個人所得稅等核心稅率均處于全球較低水平；

3.優(yōu)惠多：針對新企業(yè)、特定行業(yè)（如科技、航運）推出多重稅收減免，吸引外資效果顯著。

二、5 大常規(guī)稅種及核心政策

1. 企業(yè)所得稅：低稅率 + 精準優(yōu)惠

?基礎(chǔ)規(guī)則：標準稅率 17%，僅對新加坡境內(nèi)收入或境外匯入新加坡的收入征稅（豁免情況除外）；

?關(guān)鍵優(yōu)勢：

?不征收資本利得稅，集團內(nèi)企業(yè)可合并納稅；

?虧損可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)，或向前結(jié)轉(zhuǎn) 1 年彌補利潤；

?核心優(yōu)惠：

?普通企業(yè)：年應(yīng)稅所得前 1 萬新元減免 75% ，1 萬 - 19 萬新元部分減免 50% ；

?新企業(yè) / 特定行業(yè)：可享 “先鋒企業(yè)獎勵”“區(qū)域總部計劃” 等，實際稅負大幅降低。

2. 個人所得稅：分級征稅 + 免稅待遇

?納稅人劃分：在新加坡居住 / 就業(yè)滿 183 天為居民個人，不滿則為非居民個人；

?稅率規(guī)則：

?居民個人：年應(yīng)稅所得 2 萬新元起征，適用 2%-22% 超額累進稅率，可享多項稅前扣除；

?非居民個人：受雇所得按 15% 稅率或居民稅率（取較高者）征收，無減免優(yōu)惠；

?免稅亮點：個人海外資本收益、海外收入、新加坡公司分紅，均免征個人所得稅。

3. 貨物和勞務(wù)稅（GST）：類似增值稅，分階段調(diào)漲

?征收范圍：對進口商品、經(jīng)營活動中的商品 / 服務(wù)征收，年應(yīng)納稅額超 100 萬新元需強制登記；

?稅率調(diào)整：

?2023 年 1 月起為 8%；

?2024 年 1 月起上調(diào)至 9%（標準稅率）；

?免稅 / 零稅率：商品出口、跨境服務(wù)適用零稅率；住宅租賃 / 出售、部分金融交易、貴金屬投資等免征 GST。

4. 房地產(chǎn)稅：差別稅率，鼓勵合理利用

?征收原則：對所有房地產(chǎn)征稅，按用途差異化設(shè)置稅率；

?自用 / 非自用住宅：實行累進稅率；

?商業(yè) / 工業(yè)房地產(chǎn)：統(tǒng)一按 10% 稅率征收；

?免稅情形：宗教場所、公立學(xué)校、慈善用途建筑等，可免征房地產(chǎn)稅。

5. 印花稅：交易文件征稅，保障合規(guī)

?征收場景：針對房地產(chǎn)買賣 / 權(quán)益轉(zhuǎn)讓、股票交易相關(guān)文件征收；

?核心作用：不僅是稅收來源，更是規(guī)范交易合法性的重要保障。

三、稅收政策對企業(yè)的 3 大核心價值

1.降低運營成本：低稅率 + 優(yōu)惠政策，直接減少企業(yè)稅負，釋放資金用于研發(fā)、市場拓展；

2.吸引優(yōu)質(zhì)人才：個人所得稅優(yōu)惠 + 免稅待遇，讓新加坡成為國際人才聚集地，為企業(yè)提供人力支撐；

3.提升競爭力：穩(wěn)定的稅收環(huán)境減少經(jīng)營不確定性，助力企業(yè)長期規(guī)劃，尤其適合科技、金融、貿(mào)易等行業(yè)發(fā)展。