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您知道嗎?有一個(gè)地方人口6萬(wàn)，公司數(shù)量卻有12萬(wàn)，近年來(lái)被稱為“當(dāng)之無(wú)愧的避稅天堂”。沒錯(cuò)，這個(gè)地方就是開曼群島。近年來(lái)，開曼憑借其自身魅力吸引了眾多商業(yè)巨頭在當(dāng)?shù)亻_展海外投資事業(yè)。
通常來(lái)講，一個(gè)地方的人口數(shù)量是大于當(dāng)?shù)毓緮?shù)量的，但為什么開曼群島公司注冊(cè)數(shù)量會(huì)是人口數(shù)量的兩倍呢？這些公司在當(dāng)?shù)赜质窃鯓訉?shí)現(xiàn)合法避稅的呢？公司注冊(cè)在開曼群島與其在香港或美國(guó)上市又有什么關(guān)系呢？
為什么很多公司選擇到開曼群島注冊(cè)海外公司？
相信很多開公司和做投資的朋友們都知道，近年來(lái)，很多公司都會(huì)到香港、新加坡、美國(guó)、開曼群島等國(guó)家和地區(qū)去注冊(cè)離岸公司，以此來(lái)減少稅收和為公司上市做準(zhǔn)備。在一些比較熱門的注冊(cè)地的選擇上，開曼群島“脫穎而出”，成為一些大公司的首選。在我國(guó)的就有騰訊、阿里巴巴、百度、新浪、小米、恒大、京東等大公司。在國(guó)外的，比如我們通常所說(shuō)的臉書、蘋果、亞馬遜、可口可樂(lè)、英特爾、寶潔甲骨文等大公司，都把離岸公司注冊(cè)地選在了開曼群島。那么為什么很多公司選擇到開曼注冊(cè)離岸公司？
其實(shí)，為什么有許多國(guó)內(nèi)外的大公司在開曼群島注冊(cè)公司已經(jīng)成成為了一個(gè)公開的秘密。毋庸置疑，開曼群島是世界第四大離岸金融中心，是全球著名的離岸公司注冊(cè)地之一，每年有數(shù)以萬(wàn)計(jì)的企業(yè)注冊(cè)開曼公司。開曼群島豁免多項(xiàng)稅務(wù)，造就了開曼群島離岸金融中心和“避稅天堂”的地位。而且，通過(guò)在開曼注冊(cè)離岸公司可以使國(guó)內(nèi)的一些公司達(dá)到在香港或美國(guó)上市的目的。
在開曼群島注冊(cè)的離岸公司是怎樣實(shí)現(xiàn)合法避稅的？
開曼群島是一個(gè)小島國(guó)，為在當(dāng)?shù)刈?cè)的離岸公司提供了很大的稅收優(yōu)惠。其中，直接免稅的就有個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等。而且，在開曼群島的所有外匯進(jìn)出自由且無(wú)任何限制，最重要的一點(diǎn)是，投資者的金融信息對(duì)外保密，不會(huì)隨便對(duì)外透露。
開曼群島為什么會(huì)給外資公司這么大的稅收優(yōu)惠呢？那是因?yàn)殚_曼群島地少人也少，交通不發(fā)達(dá)，自然資源也比較稀缺，這一系列劣勢(shì)對(duì)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展設(shè)置了重重阻礙，因此開曼群島只能通過(guò)制定巨大的稅收優(yōu)惠政策來(lái)吸引外資，從而達(dá)到推進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。
在開曼群島注冊(cè)離岸公司只需收取一定的管理費(fèi)即可。論及怎么避稅的問(wèn)題，以蘋果公司為例，蘋果公司會(huì)把它的手機(jī)生產(chǎn)地放在中國(guó)、新加坡等一些具有稅收優(yōu)惠政策的國(guó)家，待到手機(jī)生產(chǎn)出來(lái)后會(huì)以比成本價(jià)高一點(diǎn)的價(jià)格賣到在開曼注冊(cè)的公司，開曼公司會(huì)在比其買入價(jià)翻數(shù)倍的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)手賣給母國(guó)公司，這中間產(chǎn)生的巨大優(yōu)惠因?yàn)楫a(chǎn)生在開曼所以不收稅，而且因?yàn)槟竾?guó)公司在賬目上只產(chǎn)生了很少的利潤(rùn)所以稅收極少，最終免掉了很多稅收。這也是為什么前段時(shí)間當(dāng)亞馬遜的財(cái)務(wù)報(bào)表公開以后，很多人對(duì)其進(jìn)行抨擊的重要原因，因?yàn)樵谄湄?cái)務(wù)報(bào)表上要繳納的稅費(fèi)是0。
公司注冊(cè)在開曼群島與其在香港或美國(guó)上市又有什么關(guān)系呢？
解答這個(gè)問(wèn)題，我們必須了解什么叫做“紅籌架構(gòu)”。紅籌架構(gòu)也被稱為VIE，VIE是“variable interest entity”的縮寫，英譯過(guò)來(lái)就是“可變利益主體”。紅籌架構(gòu)是指中國(guó)境內(nèi)的公司（不包含香港、澳門和臺(tái)灣）在境外設(shè)立離岸公司，然后將境內(nèi)公司的資產(chǎn)注入或轉(zhuǎn)移至境外公司，以實(shí)現(xiàn)境外控股公司在海外上市融資目的的結(jié)構(gòu)。紅籌架構(gòu)相較于境內(nèi)企業(yè)直接向境外交易所申請(qǐng)掛牌上市的優(yōu)勢(shì)在于，通過(guò)境外控股公司掛牌上市的模式，境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)主體可以避免外商投資產(chǎn)業(yè)限制、股權(quán)流通性限制、兩地雙重審批和流程、公司法、證券法等法律法規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)則銜接等復(fù)雜因素。
在紅籌架構(gòu)的基礎(chǔ)上，公司股東之間簽訂協(xié)議并以該協(xié)議相約束，同時(shí)該協(xié)議也避免了國(guó)內(nèi)的一些規(guī)定。境內(nèi)公司通過(guò)向境外公司（如開曼公司、香港公司）不斷輸送利潤(rùn)使得境外公司能夠符合上市條件，最終完成上市工作。
注意事項(xiàng)
從2019年開始，開曼群島在政策上有所收緊，對(duì)于這些在開曼群島注冊(cè)的離岸公司開始有了實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)要求，也即需要在當(dāng)?shù)赜袑?shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)或商業(yè)經(jīng)營(yíng)。在該要求下，注冊(cè)開曼公司需要租用當(dāng)?shù)氐霓k公室，雇傭他們當(dāng)?shù)氐娜俗鳛閯趧?dòng)力。當(dāng)然，這些步驟在操作上難度也不會(huì)很高，以上政策無(wú)非是想促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。未來(lái)，將會(huì)有越來(lái)越多的公司到開曼設(shè)立離岸公司，不僅僅是為了自身的發(fā)展，也是為了融入全球化進(jìn)程不斷加快的大環(huán)境之中。所以，正在觀望的您還在等什么呢？
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